Introducción
La Revisión de Vigilancia Profunda del Servicio de Administración Tributaria (SAT) no constituye una auditoría formal, sino una carta invitación enviada por la Administración Local de Recaudación. En esta comunicación, el SAT informa al contribuyente sobre diferencias detectadas entre los impuestos y retenciones declarados y los determinados por la autoridad, basándose en la información de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos por los contribuyentes. Este artículo abordará qué hacer y qué no hacer al recibir esta carta, así como las posibles consecuencias de ignorar estas invitaciones.
¿Qué es una Revisión de Vigilancia Profunda?
Una Revisión de Vigilancia Profunda es una medida preventiva que utiliza el SAT para identificar posibles discrepancias en las declaraciones fiscales de los contribuyentes. A diferencia de una auditoría formal, esta revisión se realiza mediante el envío de una carta invitación que incluye una reunión virtual y/o presencial con la autoridad en la que se detallan las diferencias encontradas. El propósito principal es invitar al contribuyente a aclarar o corregir estas discrepancias de manera voluntaria antes de que se inicie un proceso de auditoría formal.
Características principales:
1. No es una auditoría: La revisión no implica una auditoría formal y no tiene las mismas consecuencias legales inmediatas.
2. Basada en CFDI: Se fundamenta en la información de los CFDI emitidos por el contribuyente, comparándola con las declaraciones presentadas.
3. Invitación voluntaria: El contribuyente es invitado a revisar y, en su caso, corregir las discrepancias detectadas.
Qué hacer al recibir una carta invitación de Revisión de Vigilancia Profunda
1. No ignorar la carta
Ignorar la carta invitación puede derivar en consecuencias graves, incluyendo la apertura de una auditoría formal. Es crucial que el contribuyente tome en serio esta comunicación y actúe de inmediato.
2. Revisar la información proporcionada
Analizar detalladamente las discrepancias señaladas en la carta. Esto incluye comparar los impuestos y retenciones declarados con la información de los CFDI emitidos.
3. Buscar asesoría profesional
Consultar a un asesor fiscal o contador especializado es esencial para entender las posibles causas de las discrepancias y determinar los pasos a seguir. Un profesional puede ayudar a revisar la información, preparar la documentación necesaria y comunicarse con el SAT.
4. Corregir errores
Si se identifican errores en las declaraciones, es importante corregirlos lo antes posible. Esto puede implicar la presentación de declaraciones complementarias o rectificativas.
5. Responder a la invitación
Contactar al SAT y proporcionar una respuesta a la carta invitación, explicando las acciones tomadas para resolver las discrepancias. Es fundamental mantener una comunicación abierta y transparente con la autoridad fiscal.
Qué no hacer al recibir una carta invitación de Revisión de Vigilancia Profunda
1. No desestimar la importancia de la carta
Tratar la carta como una simple sugerencia puede llevar a la apertura de una auditoría formal y a la imposición de sanciones.
2. No proporcionar información incorrecta
Intentar resolver las discrepancias proporcionando información falsa o incompleta puede resultar en consecuencias legales más severas. La transparencia y la honestidad son cruciales en el proceso.
3. No actuar sin asesoría
Tomar decisiones sin la orientación de un asesor fiscal puede llevar a errores adicionales. Es importante contar con el apoyo de un profesional que pueda ofrecer una visión informada y estratégica.
Consecuencias de ignorar las cartas invitación del SAT
1. Auditoría formal
No responder a la carta invitación puede desencadenar una auditoría formal por parte del SAT. Esto implica una revisión exhaustiva de las declaraciones fiscales del contribuyente, con la posibilidad de que se determinen impuestos omitidos, multas y recargos.
2. Multas y sanciones
En caso de que se detecten discrepancias significativas y se confirme la omisión de impuestos, el SAT puede imponer multas y sanciones que incrementarán la carga fiscal del contribuyente.
3. Suspensión y/o cancelación de sellos digitales
El SAT puede suspender y/o cancelar los sellos digitales del contribuyente, impidiéndole emitir CFDI. Esto puede afectar gravemente las operaciones comerciales y la liquidez de la empresa.
4. Daño a la reputación
La apertura de una auditoría formal y la imposición de sanciones pueden dañar la reputación del contribuyente, afectando su relación con clientes, proveedores y socios comerciales.
Conclusión
La Revisión de Vigilancia Profunda del SAT es una herramienta preventiva que busca promover la correcta declaración de impuestos y retenciones por parte de los contribuyentes. Al recibir una carta invitación, es esencial actuar de manera proactiva, revisar la información proporcionada, buscar asesoría profesional y corregir cualquier discrepancia. Ignorar estas comunicaciones puede llevar a consecuencias severas, incluyendo auditorías formales, multas y sanciones. Por lo tanto, es fundamental tomar en serio estas invitaciones y abordar las discrepancias de manera diligente y transparente.
Rafael Rubí Carrizoza es Socio Encargado de la Oficina de Tijuana de Grant Thornton México y tiene mas de 30 años de experiencia como consultor de negocios en la industria maquiladora.
